企業(yè)如何預防資金鏈斷裂

趙　青/文     發(fā)布日期：2017-01-22

在經濟調整的寒冬期，許多企業(yè)效益下滑，一些被經濟高速增長所掩蓋的矛盾和問題逐漸顯現，有的原本隱形的風險已經轉變?yōu)楝F實的危機，尤其是流動資金緊張的問題，已經嚴重威脅著企業(yè)的生存發(fā)展。認真分析造成流動資金緊張的原因，積極探尋預防資金鏈斷裂的途徑和方法，規(guī)避資金風險，確保企業(yè)生存發(fā)展有充足的流動資金，這是新常態(tài)下企業(yè)經營者必須面對和迫切需要解決的問題。

一、企業(yè)流動資金緊張的主要原因

（一）經營規(guī)模大。企業(yè)經營規(guī)模和市場領域不斷擴大，諸多項目的實施需要大量的流動資金支撐。

（二）墊資項目多。市場競爭加劇，經營項目的預付款基本沒有保障，大量的前期墊付資金不可避免。

（三）經營成本增加。宏觀經濟發(fā)展變化帶來的原材料成本增加、各種社會保險及工資福利上調帶來的勞動力成本增加、經營項目面廣線長帶來的運輸成本增加、安全質量等精細化管理帶來的管理成本增加等等，這一系列成本的加大，致使企業(yè)單位產出所占用的流動資金明顯增加。

（四）“兩金”增長較快。應收賬款和存貨占比過高，資金周轉緩慢。

（五）管理不善。企業(yè)管控不到位，或由于歷史等原因造成的體制機制不合理，導致管理成本加大和資金浪費。

（六）籌資渠道少。主要是靠銀行貸款，不僅限于銀行授信，貸款額度也十分有限，且增加了財務費用和融資成本。事業(yè)單位所屬企業(yè)則主要依賴事業(yè)費借款，一旦事業(yè)費減少或取消，后果不堪設想。

二、預防資金鏈斷裂的主要途徑和方法

根據上述造成流動資金緊張的主要原因，預防資金鏈斷裂主要有以下途徑和方法：

（一）審慎決策，規(guī)避資金風險

1.增強全員資金風險意識。將風險管理真正滲透到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常工作的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，確保重大風險可控在控。

2.把好行業(yè)及項目選擇關。加大國家和行業(yè)規(guī)劃、政策的研究力度，對國家嚴格控制和限制的高耗能、高污染及產能過剩等行業(yè)要審慎介入；對資信差、資金無保障、回款率低的行業(yè)或項目要避免介入；對千萬元以上的大型項目、新地域新行業(yè)及新專業(yè)項目、技術難度大的項目要量力而行，量入而出。

3.把好合同簽訂關。不合投標程序的合同不簽；未經審查的合同不簽；不合法的合同不簽；低于成本價的合同不簽；顯失公平的合同不簽。

4.加強財務管理。以資金管控為重點，在大額資金使用上嚴格遵循“三重一大”決策程序。嚴格現金流管理，做好資金籌劃。加快資金回收，提高資金利用率。注重對現有客戶進行信用評級和對新客戶的資信調查，減少資金風險，嚴格控制墊資項目，嚴防資金沉淀。

5.加強審計監(jiān)察工作。充分發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用，推進內部審計從查錯糾弊向績效性、風險性審計轉變，向以經營項目為重點的監(jiān)審轉變，及時對企業(yè)財務收支、預決算、經營績效以及其他經濟活動的真實性、合法性進行監(jiān)控，有效防范經營、資產、管理等給資金正常流動帶來的各種風險。

（二）壓控“兩金”，加快資金周轉

1.降低存貨規(guī)模的主要措施

（1）減少庫存。按照項目工期及進度，科學合理地編制、實施物資采購計劃，并就供應的物資的質量、數量、品種規(guī)格、價格、交貨期等要素及時征求項目實施單位的意見，不斷改進不足，嚴防超量庫存。

（2）加快處置。加快毀損報廢、滯銷積壓存貨的清理處置，通過技改利用、內部調劑、降價促銷、集中處置、公開拍賣等方式，最大限度變現收回資金，縮短存貨周轉期。

（3）及時結算。加強已完工未結算存貨的管理，根據影響決算的各種因素，及早采取措施完成結算。

2.清理應收賬款的主要措施

（1）摸清家底。對所有應收賬款逐筆進行梳理，掌握欠款原因、賬齡、欠款單位經營狀況及還款能力，完善有關資料手續(xù)。在此基礎上，分類建檔，為一項一策清欠提供依據。

（2）多方施策。通過綜合評估，審慎確定欠款項目是否進入法律程序，對于擬進入法律程序的，在律師的選擇及相關協議簽訂方面要嚴格把關，防止二次損失。另外，在實施常規(guī)清欠辦法的同時，要嘗試通過頂賬、債權轉讓、借助社會力量等途徑進行清欠，但要注意做好綜合效益測評，并嚴格簽訂相關協議，把清欠成本和風險降到最低。其次，在清理存量的同時還要注意控制增量，防止前清后欠。

（3）嚴控借款。將清理應收賬款與流動資金借款有機地結合起來，通過控制經營實體或項目部的內部借款規(guī)模，倒逼其加快應收賬款的清理。對應收賬款清理工作不力、效果不佳的，根據具體情況可消減或停止其內部借款。

（4）強化考核。將經營實體或項目部的應收賬款清理工作納入其經營業(yè)績考核范疇，與其主要領導的績效工資掛鉤，進一步加大考核力度，通過考核倒逼應收賬款的清理。

（5）獎懲到位。健全、落實應收賬款清理的激勵與約束機制，激發(fā)全體職工清理應收賬款的積極性、主動性和創(chuàng)造性。根據具體項目、具體情況采取不同的獎勵政策，通過集體決策、企務公開等程序，明確實施獎勵的項目和標準、兌現條件等等，并嚴格按獎勵辦法兌現。對在應收賬款形成和清理過程中，由于工作失職等個人原因，使應收賬款不能盡快收回的，應根據給企業(yè)造成的損失大小及時對當事人進行相應的處罰，同時及早采取其他應對措施。

（三）降本增效，注重資金積累

1.加強項目成本管理

加強項目成本管理，重在完善“三個保障”、把好“四道關口”：

（1）完善三個保障

一是人員保障。確定專人（既懂項目管理，又懂生產經營，同時精通成本管理相關業(yè)務）負責企業(yè)成本管理工作，從項目立項到最終的結算考核，隨時掌控項目的成本情況，確保項目成本管理扎實推進并取得實效。具體職責是：確定項目成本預算管理的內容和指標；審核、批準項目目標成本預算書，編制并與項目負責人簽訂成本預控目標責任書；對項目成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和調整；對完工項目及時進行最終成本的核定和成本管理考核，出具考核報告，提交有關部門兌現；定期向企業(yè)領導匯報項目成本管理情況；對項目成本管理方面的有關數據、制度及經驗教訓等資料進行搜集、建檔。

項目部也應配置專（兼）職核算員，根據項目進度，按照預算成本的人工費、材料費、水電費、機械使用費、間接費等內容及時進行核算，做好各項成本費用的歸集，并對預算成本執(zhí)行情況進行對比分析，定期向項目經理和企業(yè)成本管理負責人匯報有關情況。項目完工后，核算員應將項目成本發(fā)生情況分類匯總，及時報企業(yè)成本管理負責人

二是制度保障。除日常管理制度外，應制定專門的成本管理相關制度，重點明確成本管理的范圍、流程及考核獎懲辦法等，為成本管理提供決策依據。

三是信息保障。首先，建立勞務協作隊伍、大宗材料供應商備選庫。勞務協作、材料采購時，根據項目類別和采購情況，設定條件和標準，按行業(yè)、地區(qū)、類別等從備選庫中選取協作隊伍或材料供應商，并通過公開招標等程序最后確定，進而降低協作、采購成本。備選庫根據實際運作和市場發(fā)展情況實行動態(tài)管理。

其次，建立項目預算定額信息庫。成本管理負責人要及時對已完項目的人工、材料、水電、機械等費用的單價進行搜集、匯總，按項目的類別、地域等分類存入信息庫，為以后的投標報價和項目成本預控目標的確定提供符合企業(yè)實際的第一手資料。

另外，還要建立項目成本管理檔案庫。每個項目結算后，由成本管理負責人組織相關人員，對項目成本管理中取得的經驗、存在的不足或教訓等情況進行全面總結，總結結論存入成本管理檔案庫。同時注意搜集同行業(yè)或兄弟單位在成本管理方面的經驗教訓，以指導和推進以后項目的成本管理工作。

（2）把好四道關口

一是把好項目實施前的組織設計和成本預算關。在每個分項方案上動腦筋、想辦法，在確保質量、安全的前提下，以降本增效為目的，從原材料、技術手段、工作程序等影響成本的因素入手，尋找最佳方案。在此基礎上，根據項目的合同價款認真編制項目成本預算，確定項目成本預控目標，簽訂成本預控目標責任書。

二是把好項目實施過程中的成本控制關。將項目成本預控目標層層分解到每個分項項目、每道工序及每個工作崗位。進一步完善和落實項目經營責任考核制度，正確處理成本、質量、安全、工期之間的關系，將降本增效情況與員工的薪酬密切掛鉤，讓他們從各自崗位入手，主動做好成本控制和節(jié)約挖潛工作。采取有效的激勵措施，充分調動專業(yè)技術人員在成本管理中的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過技術、工序、設備的優(yōu)化、改進和創(chuàng)新實現降本增效。

三是把好合同、方案變更簽證關。及時做好隱蔽項目和變更項目的記錄簽證。注重雙方聯系單及文件往來的簽證，各種會議紀要等資料的收集整理，及時將經營預算轉化為甲方認可的勞動成果，最終實現項目的保本盈利。對于設計變更部分或因業(yè)主及其他不可抗拒因素等原因，導致窩工、停工，或對項目質量安全造成影響時，項目負責人要及時收集證據并做好現場簽證，結算時追加合同價款。施工期間，成本管理負責人還要深入一線對項目目標成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，根據實際情況及時調整預算。

四是把好項目結算關。已完項目手續(xù)是否齊全，結算是否及時，將直接影響項目的回款進度。項目經理和相關人員，一定要高度重視項目的結算回款工作，完善結算手續(xù)，把握好結算和回款節(jié)點，確保資金快速回籠。

2.加強體制機制成本管理

（1）統一調度資金。有的企業(yè)經營實體多，項目分散，實行資金分散管理，導致有的經營實體或項目資金匱乏，有的經營實體或項目資金沉淀，企業(yè)整體資金周轉緩慢。因此，企業(yè)要統籌資金預算，統一資金調度，提高資金使用效率。

（2）加強協作隊伍和臨時用工管理。選擇有資質或誠信可靠的協作隊伍，并及時簽訂相關合同，明確雙方責任和義務，必要時還要查看協作單位與派駐項目勞務人員簽訂的用工合同，確認勞務人員的身份所屬，避免不必要的勞務糾紛和利益損失。

（3）處置微利虧損的經營實體

通過綜合考察，對年利潤總額過低或已出現虧損，失去“造血功能”的經營實體及早進行整改、兼并、轉產或撤銷。

（4）壓減非生產性機構和人員

首先，做好“三供一業(yè)”和公共服務機構的剝離工作。根據國家有關政策和要求，及早做好“三供一業(yè)”—供水、供電、供熱（供氣）、物業(yè)管理的分離移交和醫(yī)療、教育等公共服務機構的剝離工作，統一納入社會化或市場化管理。

其次，精簡機關管理機構，合并、壓縮工作程序，減少相關管理人員和管理費用。

（四）廣開財源，拓寬籌資渠道

通過學習、引進、推廣籌融資方面的先進經驗和做法，不斷拓寬籌資渠道。除了銀行貸款或事業(yè)費借款外，可通過以下渠道籌資：

1.項目融資。利用所擁有的資源申報國家財政或基金項目。

2.合作引資。充分發(fā)揮自身在市場、資質、技術等方面優(yōu)勢，在一些規(guī)?；蛸Y金需求量大的項目上，與具有較強投資能力的大型企業(yè)合作經營，實現優(yōu)勢互補、互利共贏。

3.個人籌資。在國家政策許可下，嘗試項目或設備的股份制，鼓勵個人帶資進項目等等。

4.創(chuàng)收籌資。及時對低效無效資產進行處置變現，對閑置的土地、房屋、設備等資源進行開發(fā)，通過創(chuàng)收實現資金積累。

這里要著重強調一點：在市場低迷、項目減少、企業(yè)現金流緊張甚至連職工工資都難以保證的情況下，不僅要關注高利潤項目，更不放過每個低利潤項目。無論項目大小，只要有錢可賺，只要資金有保證且回款及時，都可以介入?！艾F金流比利潤更重要”，眾多低利潤項目快速匯聚起來的現金流，可以及早緩解企業(yè)流動資金緊張帶來的壓力，規(guī)避資金鏈斷裂的風險。?。ㄗ髡邌挝唬褐袊苯鸬刭|總局三局巖土總公司直屬分公司）