“三立”破難題 落實(shí)有新招

——淺談中國十九冶集團(tuán)破解審計(jì)整改落實(shí)難題

    發(fā)布日期：2015-07-08

羅 珣

審計(jì)整改是內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)能否持續(xù)完善內(nèi)控航風(fēng)險(xiǎn)管理體系的直接體現(xiàn)。但在實(shí)際工作中，被審計(jì)單位的整改工作往往不能及時(shí)跟上，嚴(yán)重影響審計(jì)監(jiān)督效能的真正實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)整改落實(shí)難，審計(jì)年年提，問題照舊犯，根據(jù)公司實(shí)際，中國十九冶集團(tuán)著重分析了影響本企業(yè)審計(jì)整改落實(shí)難的三大原因，即對(duì)審計(jì)整改重要性認(rèn)識(shí)不足；缺乏審計(jì)整改責(zé)任追究制度；缺乏多部門聯(lián)動(dòng)綜合促改機(jī)制，并于2015年初，加大審計(jì)成果轉(zhuǎn)化、運(yùn)用，以“三立”措施，破解審計(jì)整改落實(shí)難題。

“一立”：建立“審計(jì)問題清單”

把問題“曬”出來，是中國十九冶集團(tuán)落實(shí)審計(jì)整改的第一步。通過審計(jì)，提出被審計(jì)單位的“審計(jì)問題清單”，實(shí)行“對(duì)賬銷號(hào)”?！皩?duì)賬銷號(hào)”則要鐵腕手段，通過實(shí)行“三不放過”原則：按照制度未完善的不放過、整改未落實(shí)的不放過、責(zé)任未到位的不放過，加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況和效果的跟蹤審計(jì)檢查。

“問題清單”，不僅只有分子公司看得見，更下發(fā)到各單位、部門，讓“清單”真正實(shí)現(xiàn)了橫向到邊，縱向到底。各級(jí)單位、部門根據(jù)清單中對(duì)應(yīng)的問題，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)逐條解決，讓每一個(gè)問題都責(zé)任到人，流程受控。從今年4月至9月，中國十九冶集團(tuán)將陸續(xù)對(duì)11家分子公司，組織開展2014年內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)控檢查缺陷整改情況跟蹤檢查，檢查被審單位對(duì)“清單”中的問題是否按審計(jì)意見建議進(jìn)行了整改，整改是否到位，責(zé)任是否落實(shí)。

問題清清楚楚，責(zé)任明明白白，“問題清單”讓審計(jì)整改落實(shí)做到了“有點(diǎn)有真相”，從而推動(dòng)中國十九冶集團(tuán)基本建立了常態(tài)化、制度化、規(guī)范化的審計(jì)整改追蹤工作機(jī)制。目前，公司已完成6家成都地區(qū)、外地2家區(qū)域公司的檢查，已完成整改。

“二立”：建立公司主導(dǎo)、多部門聯(lián)動(dòng)審計(jì)整改機(jī)制

審計(jì)工作，長期以來都是審計(jì)部門的“獨(dú)角戲”，如何將“獨(dú)角戲”變成“廣場舞”，是提高審計(jì)成果利用率的關(guān)鍵。要讓大家共參與，就要實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享，監(jiān)管成果共用，問題整改共落實(shí)，以此形成監(jiān)管合力。

對(duì)此，中國十九冶集團(tuán)審計(jì)部按季度向財(cái)務(wù)、費(fèi)控、采購、市場、項(xiàng)目等相關(guān)部門通報(bào)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，再由各個(gè)部門對(duì)二級(jí)單位的對(duì)應(yīng)部門進(jìn)行督促、監(jiān)督，使內(nèi)控缺陷整改工作，實(shí)現(xiàn)多部門聯(lián)動(dòng)，共同落實(shí)被審計(jì)單位的整改工作，共同提升各項(xiàng)制度、規(guī)矩的剛性執(zhí)行力，讓審計(jì)整改落實(shí)事半功倍。

與此同時(shí)，聯(lián)動(dòng)審計(jì)整改機(jī)制還形成了“鏡像”效應(yīng)，各部門在監(jiān)督落實(shí)問題整改的同時(shí)，會(huì)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)工作提出很好的意見和建議，促進(jìn)審計(jì)工作持續(xù)改進(jìn)。2015年5月，審計(jì)部結(jié)合一季度審計(jì)工作情況，向相關(guān)部門通報(bào)了一季度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各部門反應(yīng)積極、強(qiáng)烈，為審計(jì)工作提出了多項(xiàng)意見和建議。

三立：建立“雙向”溝通平臺(tái)，強(qiáng)化服務(wù)職能

讓審計(jì)工作“動(dòng)”起來，是打破整改落實(shí)難題的又一舉措。對(duì)此，中國十九冶集團(tuán)從加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通著手，建立“雙向”溝通平臺(tái)，一方面及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問題，另一方面將被審計(jì)單位的意見和情況反饋公司，使審計(jì)信息傳遞及時(shí)順暢，做到對(duì)被審計(jì)單位重要事項(xiàng)持續(xù)關(guān)注。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)的理念，在開展審計(jì)工作的同時(shí)，做到三個(gè)主動(dòng)：主動(dòng)到基層宣貫公司的各項(xiàng)經(jīng)營管理制度規(guī)定，督促公司制度剛性執(zhí)行；主動(dòng)聽取各單位對(duì)審計(jì)工作的建議和意見，適時(shí)調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際工作情況；主動(dòng)了解各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的困難，在及時(shí)向公司和相關(guān)部門反映的同時(shí)，共同探討解決和處理意見、方法，增強(qiáng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改的信心。

“三立”措施看似為審計(jì)工作的一小步，實(shí)則是推動(dòng)審計(jì)整改落實(shí)工作的一大步，真正實(shí)現(xiàn)了兩大促進(jìn)的效果：一是促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提升，審計(jì)問題基本完成整改；二是促進(jìn)公司管理制度更加完善——根據(jù)審計(jì)檢查結(jié)果，參與公司制定、修改、完善包括《十九冶廢舊物資管理辦法》《十九冶集團(tuán)公司履約保證金管理辦法》等12項(xiàng)管理制度。

當(dāng)然，審計(jì)整改落實(shí)工作不能一蹴而就，需要不斷堅(jiān)持和進(jìn)一步的提升。下一階段，中國十九冶集團(tuán)在已有工作成效的基礎(chǔ)上，將著力加強(qiáng)對(duì)影響公司經(jīng)營發(fā)展重大事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，并以“三立”措施，繼續(xù)嚴(yán)抓審計(jì)整改落實(shí)，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展服好務(wù)，護(hù)好航。  ?。ㄗ髡邌挝唬褐袊乓奔瘓F(tuán)）